業(yè)務資訊
國家稅務總局橫琴粵澳深度合作區(qū)稅務局
發(fā)布《關于稅務服務橫琴粵澳深度合作區(qū)
“澳門+橫琴”產業(yè)高質量發(fā)展的若干措施》
2025年4月16日，國家稅務總局、橫琴粵澳深度合作區(qū)稅務局發(fā)布《關于稅收服務橫琴粵澳深度合作區(qū)“澳門+橫琴”產業(yè)高質量發(fā)展的若干措施》（下稱《措施》），圍繞稅收優(yōu)惠政策落實、“四新”產業(yè)培育、高水平對外開放、智慧稅務建設、規(guī)則銜接機制對接等五大方面推出16條具體舉措。
《措施》提出，要繼續(xù)落實粵澳稅務服務，助力合作區(qū)產業(yè)發(fā)展。針對合作區(qū)符合條件的產業(yè)企業(yè)，要精準落實減免企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠政策，并落實“分線管理”入區(qū)退稅、貨物免征增值稅、消費稅等政策，推進離岸貿易印花稅優(yōu)惠政策落地，完善稅收優(yōu)惠政策流程及機制，助力產業(yè)企業(yè)賦能。同時，《措施》也提出要繼續(xù)發(fā)揮高端緊缺人才和澳門居民個稅優(yōu)惠政策牽引優(yōu)勢，雙管齊下，助力建設內外雙循環(huán)鏈接平臺。
針對“四新”產業(yè)在粵澳兩地的發(fā)展，《措施》提出，要打通從制造生產到“出海遠航”各個環(huán)節(jié)的“最后一公里”：落實對科技研發(fā)和高端制造業(yè)的稅費優(yōu)惠政策，用好醫(yī)療服務、中醫(yī)藥產業(yè)企業(yè)的退稅、免征增值稅等政策，并積極建設合作區(qū)跨境電商產業(yè)園的建設，推進“離境即退稅”的服務舉措，幫助“四新”企業(yè)依法享受稅收優(yōu)惠政策，助力合作區(qū)跨境投融資雙向開放服務體系建設，促進資金跨境便捷流動。
同時，依托于澳門的歷史背景，《措施》提出，要繼續(xù)探索稅收征管協(xié)作創(chuàng)新，深化“一帶一路”稅收合作。要有效發(fā)揮葡語國家及地區(qū)稅收合作辦公室、“一帶一路”稅務學院?澳門（橫琴校區(qū)）作用，深化與澳門、葡語系國家稅收合作交流，高質量服務“一帶一路”和中葡經貿平臺建設，繼續(xù)深耕葡萄牙、巴西、安哥拉等葡語系國家稅收政策研究，高效服務合作區(qū)企業(yè)用好澳門平臺“引進來”“走出去”。
此外，為順應世界化數(shù)字經濟的發(fā)展，《措施》提出要深入推進數(shù)字化轉型，實施數(shù)字化稅費征管，拓展便利化稅費服務，推進規(guī)范化稅務執(zhí)法。要大力推廣非接觸式”辦稅繳費，運用AI生成式人工智能提供精細稅費服務，豐富數(shù)字人民幣繳稅費渠道，暢通政策落實問題快速響應機制。
值得一提的是，《措施》還明確要積極推進符合條件的港澳涉稅服務專業(yè)人士經執(zhí)業(yè)登記后在合作區(qū)從事專業(yè)服務，優(yōu)化執(zhí)業(yè)登記辦理流程，拓展港澳納稅服務專區(qū)功能，提升港澳涉稅人士執(zhí)業(yè)便利度。
附件：《關于稅收服務橫琴粵澳深度合作區(qū)“澳門+橫琴”產業(yè)高質量發(fā)展的若干措施》
附件
《關于稅務服務橫琴粵澳深度合作區(qū)“澳門+橫琴”產業(yè)
高質量發(fā)展的若干措施》
為全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，深入貫徹落實習近平總書記視察廣東考察橫琴粵澳深度合作區(qū)（以下簡稱“合作區(qū)”）的系列重要講話和重要指示精神，全面落實《橫琴粵澳深度合作區(qū)建設總體方案》《橫琴粵澳深度合作區(qū)總體發(fā)展規(guī)劃》，根據《國家稅務總局廣東省稅務局印發(fā)<關于進一步發(fā)揮稅收職能作用助力廣東省現(xiàn)代化產業(yè)體系建設的若干措施>的通知》要求進一步發(fā)揮稅收職能作用，更好服務合作區(qū)“澳門+橫琴”產業(yè)高質量發(fā)展，特制定如下措施。
一、堅持立足稅務服務“澳門+橫琴”，助力合作區(qū)產業(yè)發(fā)展新開局
（一）用足用好企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠政策。精準落實合作區(qū)符合條件產業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，加強政策享受情況跟蹤問效，推動享受稅收優(yōu)惠政策的產業(yè)企業(yè)扎實開展實質性運營，助力夯實促進澳門經濟適度多元發(fā)展根基。
（二）激發(fā)“分線管理”涉稅政策效能。高效落實“分線管理”入區(qū)退稅及合作區(qū)內企業(yè)銷售其在合作區(qū)內的貨物免征增值稅、消費稅政策，完善“政策找人”“反向預約”機制，促進政策效能充分發(fā)揮，助力要素跨境高效便捷流動。
（三）發(fā)揮高端緊缺人才和澳門居民個稅優(yōu)惠政策牽引優(yōu)勢。扎實推進高端緊缺人才個人所得稅和澳門居民個人所得稅優(yōu)惠政策落實，優(yōu)化完善享惠方式，提升服務質效，大力吸引“高精尖缺”人才和澳門青年在合作區(qū)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。
（四）助力內外雙循環(huán)鏈接平臺建設。鼓勵企業(yè)用好旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，加強對境外投資者境內利潤再投資遞延納稅政策的宣傳輔導，對復雜跨境交易事項提供國際稅收確定性服務，促進合作區(qū)產業(yè)發(fā)展實現(xiàn)高水平“走出去”“引進來”。推進離岸貿易印花稅優(yōu)惠政策落地，支持合作區(qū)發(fā)展離岸貿易。
二、堅持緊扣促進澳門經濟適度多元目標，厚培合作區(qū)“四新”產業(yè)發(fā)展新土壤
（五）支持科技研發(fā)和高端制造產業(yè)發(fā)展。重點加強研發(fā)費用加計扣除，集成電路、先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減，高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠等支持科技創(chuàng)新稅費優(yōu)惠政策落實，對科技領軍企業(yè)、專精特新“小巨人”等科創(chuàng)企業(yè)開展名單制服務。用好企業(yè)技術轉讓、職務科技成果轉化等優(yōu)惠政策，助力打通科研成果產業(yè)轉化“最后一公里”。
（六）服務中醫(yī)藥產業(yè)建設世界一流生產基地和創(chuàng)新高地。用好藥用植物初加工所得免征企業(yè)所得稅和中藥飲片、中成藥出口免抵退稅政策，助力合作區(qū)中醫(yī)藥產業(yè)實現(xiàn)“澳門注冊+橫琴生產”。用好醫(yī)療服務免征增值稅，醫(yī)療機構接受其他醫(yī)療機構委托提供的服務免征增值稅，符合條件的醫(yī)療機構自產自用的制劑免征增值稅，符合條件的醫(yī)療機構自用房產、土地免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策，助力合作區(qū)構建大健康產業(yè)發(fā)展高地。
（七）助力擦亮國際文旅會展商貿品牌。支持合作區(qū)跨境電商產業(yè)園建設，扎實推進跨境電商出口海外倉“離境即退稅”服務舉措，賦能合作區(qū)跨境電商“出海遠航”。積極落實企業(yè)在境外提供會議展覽服務免征增值稅政策，高效服務合作區(qū)“一會展兩地”國際性會展項目落地。
（八）賦能金融要素跨境暢順流動。用好企業(yè)為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務提供的直接收費金融服務免征增值稅政策，做好精細輔導，幫助企業(yè)依法依規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，助力合作區(qū)跨境投融資雙向開放服務體系建設，促進資金跨境便捷流動。
三、堅持聚焦實現(xiàn)國家高水平對外開放，激發(fā)粵港澳大灣區(qū)發(fā)展新動能
（九）深化“一帶一路”稅收合作。發(fā)揮好葡語國家及地區(qū)稅收合作辦公室、“一帶一路”稅務學院?澳門（橫琴校區(qū)）作用，深化與澳門、葡語系國家稅收合作交流，高質量服務“一帶一路”和中葡經貿平臺建設，深耕葡萄牙、巴西、安哥拉等葡語系國家稅收政策研究，高效服務合作區(qū)企業(yè)用好澳門平臺“引進來”“走出去”。
（十）探索稅收征管協(xié)作模式創(chuàng)新。立足《稅收服務粵港澳大灣區(qū)建設四方合作備忘錄》和五項合作共識，加強與澳門財稅部門的交流合作，探索兩地稅收協(xié)作合作創(chuàng)新，深化納稅服務和征收管理協(xié)同，為推動貿易投資便利化提供更加有力的稅收支持，更好服務我國高水平對外開放。
四、堅持依托智慧稅務助推市場一體化建設，營造國際一流稅收營商環(huán)境
（十一）實施數(shù)字化稅費征管。深入推進數(shù)字化轉型條件下的稅費征管“強基工程”，打造效能稅務。拓展“智能預填”服務，幫助企業(yè)強化稅務合規(guī)、規(guī)避涉稅風險。完善賦額制管理規(guī)則和系統(tǒng)功能，豐富發(fā)票數(shù)據應用場景。為符合條件的經營主體提供稅企信息系統(tǒng)直連批量開票、智能申報及關聯(lián)業(yè)務辦理等便利服務。
（十二）拓展便利化稅費服務。大力推廣“非接觸式”辦稅繳費，運用AI生成式人工智能提供精細稅費服務，豐富數(shù)字人民幣繳稅費渠道，暢通政策落實問題快速響應機制。及時引導納入納稅信用管理的納稅人依法依規(guī)開展納稅信用修復，推動“稅銀互動”擴圍增效，助力合作區(qū)企業(yè)將納稅信用轉化為融資便利。
（十三）推進規(guī)范化稅務執(zhí)法。深化稅收法治建設，做好權責清單修訂工作，提高征管和執(zhí)法確定性。規(guī)范稅務行政處罰裁量權行使，扎實推進“首違不罰”，持續(xù)推進柔性執(zhí)法、說理式執(zhí)法、遞進式執(zhí)法。深入開展規(guī)范涉企執(zhí)法專項行動，堅持“無風險不打擾，有需求必響應”，最大限度減少檢查次數(shù)，防止不當執(zhí)法干擾經營主體正常經營。
五、堅持錨定三個“聯(lián)通”三個“有沒有”，持續(xù)豐富“一國兩制”稅務新實踐
（十四）探索“澳門+橫琴”稅收法治建設創(chuàng)新。在規(guī)范性文件制定、涉澳稅費爭議化解等工作中，積極聽取澳門相關政府機構、社會團體、行業(yè)協(xié)會及稅務專業(yè)人士意見。發(fā)揮公職律師涉稅費調解中心作用，強化涉稅費爭議靠前“釋法”，暢通復議調解、訴前調解渠道。
（十五）便利涉稅專業(yè)人士跨境執(zhí)業(yè)。積極推進符合條件的港澳涉稅服務專業(yè)人士經執(zhí)業(yè)登記后在合作區(qū)從事專業(yè)服務，優(yōu)化執(zhí)業(yè)登記辦理流程，拓展港澳納稅服務專區(qū)功能，提升港澳涉稅人士執(zhí)業(yè)便利度。
（十六）深化跨區(qū)域稅費辦理創(chuàng)新。優(yōu)化“灣區(qū)通辦”服務模式，拓展稅費業(yè)務跨境通辦，推進澳門一戶通與新電子稅務局的單點登錄和數(shù)字身份互認，以趨同港澳為目標完善納稅服務承諾制度，壓縮業(yè)務辦理時限，完善澳門居民參保協(xié)調工作機制，優(yōu)化跨境辦稅費體驗，助推粵港澳大灣區(qū)產業(yè)融合發(fā)展。
來源：
https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/zhhqsw_tzgg/2025-04/15/content_f68e53fb5d804ad1894b3187c5a48527.shtml